２年間限定!!～基礎控除の拡大上乗せ部分

みなさまこんにちは、税理士の光島です。
だんだん夏の暑さがつらく感じるようになってきました。風呂上がりに1分間の冷水を浴びると少し体が強くなると聞いたので、毎日、実行しています。

さて前回のコラムで、2025年（令和7年）の年末調整に関して、扶養親族等の所得要件が広がり、これまで対象とならなかったゾーンも対象になる可能性がある旨をお伝えしました。令和7年度税制改正では、3つの拡大による減税効果を狙っています。

①　基礎控除の拡大

②　給与所得控除の拡大

③　扶養親族等の所得要件の拡大　→　前回のコラムでお話ししました

税金の算出方法

「収入」－「①基礎控除額」－「②所得控除額」－「③扶養親族等控除額」=「課税所得（A）」
「課税所得（A）」× 税率＝ 税金（B）

収入から引けるもの（控除額）が多ければ多いほど、「課税所得（A）」が下がり税金が安くなります。
①②③を行うことにより税金が安くなり、その分消費や投資に資金をまわせますよね、という趣旨です。
②と③については、新たな税制改正があるまで、ずっと（恒久的に）適用されるのですが、①は注意が必要です。

＜基礎控除の変遷　抜粋＞
https://www.cao.go.jp/zei-cho/history/1996-2009/gijiroku/kiso/2002/pdf/kiso11a.pdf
P8より一部抜粋

	基礎控除額
1947年（昭和22年）	4,800円
1955年（昭和30年）	8万円
1965年（昭和40年）	13万円
1975年（昭和50年）	26万円
1985年（昭和60年）	33万円
1989年（平成元年）	35万円
1995年（平成7年）	38万円
～2019年(令和元年)	38万円
2020年（令和2年）～	48万円（合計所得2,350万円超段階的に減額）
2025年（令和7年）～	58万円（合計所得2,350万円超段階的に減額）＋上乗せ分（所得に応じて+37万円・+30万円・+10万円・+5万円）
2027年（令和9年）～	58万円（合計所得2,350万円超段階的に減額）

これまで、基礎控除は徐々に増加していきました。
ベースのところだけ見ると、2025年（令和7年）以降は48万円が58万円になるので、10万円増加が恒久的に適用されます。さらに、2025年（令和7年）と2026年（令和8年）は、上乗せ分（最高で37万円加算）があるので、かなり減税になると思われますが、2027年（令和9年分）からはその上乗せ分がなくなり、税負担が2024年水準に戻るので、より強く税負担の反動を感じることになると思われます。

インパクトがかなりあると思うのですが、皆さんはいかがお考えでしょうか？では！